2024년 세법 제26문

## 해설

정답: ⑤번 - 기한후신고 시 무신고가산세 감면율이 틀렸습니다.

법적 근거: 지방세기본법 제27조의2 제3항에 따르면, 법정신고기한이 지난 후 1개월 이내에 기한후신고서를 제출한 경우 무신고가산세액의 100분의 20에 상당하는 금액을 감면합니다. 선택지 ⑤번은 "100분의 50"으로 잘못 기재되어 있습니다.

오답 분석:
- ①번: 맞음. 가산세는 감면대상에서 제외됩니다.
- ②번: 맞음. 사기·부정행위로 무신고한 경우 무신고납부세액의 40%를 가산세로 부과합니다.
- ③번: 맞음. 소송으로 상속재산이 미확정된 경우는 정당한 사유로 인정되어 과소신고가산세를 부과하지 않습니다.
- ④번: 맞음. 정당한 사유가 있고 납세자가 신청하면 가산세를 부과하지 아니합니다.

핵심 포인트: 기한후신고 시 무신고가산세 감면율(20%)과 사기·부정행위 시 무신고가산세율(40%)을 정확히 구분하여 암기해야 합니다.

암기 팁: "기한후신고 감면은 20%(이십), 사기행위는 40%(사십)"으로 기억하세요.

===== 스크립트 형식 =====

강사: [강사의 발언]
어시스턴트: [어시스턴트의 발언]

===== 대화 흐름 =====

1. 오프닝 (어시스턴트가 문제 소개)
어시스턴트: "안녕하세요! 오늘은 제35회 2차 시험 26번 문제를 살펴보겠습니다."

2. 문제 개요 설명
- 문제의 핵심 포인트 설명
- 출제 의도 파악

3. 선택지 검토
- 정답 선택지 상세 해설
- 오답이 되는 이유 설명
- 헷갈리기 쉬운 선택지 비교

4. 정답 포인트
- 강사가 정답의 근거를 명확히 설명
- 관련 조문이나 판례 언급

5. 자주 틀리는 부분
- 어시스턴트: "수험생들이 자주 틀리는 부분은요?"
- 강사가 함정 포인트 설명

6. 암기 팁
- 어시스턴트: "쉽게 외우는 방법이 있을까요?"
- 강사가 암기 요령 소개

7. 마무리
- 오늘의 포인트 정리
- 어시스턴트가 감사 인사

===== 대화 스타일 가이드 =====

강사 말투:
- 정중하지만 친근한 존댓말 ("~습니다", "~세요", "~죠")
- 전문적이면서도 이해하기 쉬운 설명
- "자, 이 문제는...", "여기서 중요한 건...", "꼭 기억하세요"
- "시험에 자주 나오는 부분이에요", "이 부분 헷갈리기 쉬워요"

어시스턴트 말투:
- 호기심 있는 학습자 ("~요", "~네요", "~군요")
- 적극적인 질문과 반응
- "아, 그렇군요!", "그럼 이건 어떤가요?", "정리하면..."
- "네", "그렇군요", "아하" 등 자연스러운 추임새

피해야 할 표현:
- "어...", "음...", "그..." 등 불필요한 간투사
- 너무 딱딱한 문어체
- 과도하게 긴 설명 (한 발언당 1-3문장)

===== 주의사항 =====

- 전체 4-5분 분량 (1400-1750자)
- 자연스러운 대화체로 작성
- 전문 용어는 쉽게 풀어서 설명
- 각 발언은 1-3문장으로 간결하게
- 실제 팟캐스트처럼 청취자가 이해하기 쉽게

스크립트:

어시스턴트:
안녕하세요! 오늘은 제35회 2차 시험 26번 문제를 살펴보겠습니다. 문제는 '지방세기본법령상 가산세에 관한 설명으로 틀린 것은?'입니다.

강사:
네, 이 문제는 지방세기본법에 대한 이해가 중요합니다. 각 선택지를 하나씩 설명해 보겠습니다.

어시스턴트:
①번은 '지방세를 감면하는 경우 가산세는 감면대상에 포함하지 아니한다.'입니다. 이는 맞는 설명입니다. 가산세는 감면대상에서 제외됩니다.

강사:
네, ②번은 '사기나 그 밖의 부정한 행위로 법정신고기한까지 과세 표준 신고를 하지 아니한 경우(기한 후 신고는 하지 않음) 무신고납부세액의 100분의 40에 상당하는 금액을 무신고가산세로 부과한다.'입니다. 이 것도 맞습니다. 사기나 부정행위로 무신고한 경우는 무신고납부세액의 40%를 가산세로 부과합니다.

어시스턴트:
③번은 '신고 당시 소유권에 대한 소송으로 상속재산으로 확정되지 아니하여 과소신고한 경우 과소신고가산세를 부과하지 아니한다.'입니다. 이 것도 맞습니다. 소유권 소송으로 상속재산이 미확정된 경우는 정당한 사유로 인정되어 과소신고가산세를 부과하지 않습니다.

강사:
네, ④번은 '지방자치단체의 장은 「지방세기본법」 또는 지방세관계법에 따라 가산세를 부과하는 경우 납세자가 해당 의무를 이행하지 아니한 정당한 사유가 있을 때에는 납세자가 법령에 따른 신청을 하는 경우 가산세를 부과하지 아니한다.'입니다. 이 것도 맞습니다. 정당한 사유가 있고 납세자가 신청하면 가산세를 부과하지 않습니다.

어시스턴트:
그럼 마지막으로 ⑤번입니다. '법정신고기한이 지난 후 1개월 이내에 지방자치단체의장이 과세표준과 세액을 결정할 것을 미리 알고 기한후신고서를 제출한 경우 무신고가산세액의 100분의 50에 상당하는 금액을 감면한다.'는 것은 틀린 설명입니다. 정확한 내용은 지방세기본법 제27조의2 제3항에 따르면, 법정신고기한이 지난 후 1개월 이내에 기한후신고서를 제출한 경우 무신고가산세액의 100분의 20에 상당하는 금액을 감면합니다.

강사:
네, 정답은 ⑤번입니다. 기한후신고 시 무신고가산세 감면율이 100분의 20으로 잘못 기재되어 있습니다. 기한후신고 감면은 20%(이십), 사기행위는 40%(사십)로 기억해 주세요.

어시스턴트:
네, 오늘은 이렇게 정리해 보았습니다. 수험생들이 자주 틀리는 부분은 기한후신고 감면율과 사기행위 시 무신고가산세율을 구분하는 부분입니다.

강사:
네, 암기 팁으로는 "기한후신고 감면은 20%(이십), 사기행위는 40%(사십)"으로 기억해 주세요. 이제 마무리하겠습니다. 오늘의 포인트를 정리하면, 기한후신고 시 무신고가산세 감면율과 사기행위 시 무신고가산세율을 정확히 암기해야 합니다.

어시스턴트:
네, 오늘은 이렇게 정리해 보았습니다. 감사합니다. 다음에도 계속 지원해 드리겠습니다. 안녕히 계세요!