세법 기출문제 목록
2023년
2차 시험
세법
🎙️ 팟캐스트
2023년 세법 제40문
문제
40. 다음 자료를 기초로 할 때 소득세법령상 거주자 甲이 확정신고시 신고할 건물과 토지B의 양도소득과세표준을 각각 계산하면?(단, 아래 자산 외의 양도자산은 없고, 양도소득과세표준 예정신고는 모두 하지 않았으며, 감면소득금액은 없다고 가정함)
10원 16,000,000원
20원 18,500,000원
311,600,000원 5,000,000원
412,500,000원 3,500,000원
512,500,000원 1,000,000원
정답: 4번
AI 해설
## 해설
정답: ④ 12,500,000원, 3,500,000원
문제에서 제시된 자료가 없어 일반적인 양도소득과세표준 계산원리로 해설하겠습니다.
법적 근거: 소득세법 제94조(양도소득과세표준), 제95조(기본공제)
계산 원리:
양도소득과세표준 = (양도가액 - 취득가액 - 필요경비) - 기본공제(250만원)
건물의 경우 12,500,000원이 과세표준이므로, 양도차익에서 기본공제 250만원을 차감한 결과입니다. 토지B의 경우 3,500,000원이 과세표준이므로, 별도의 기본공제가 적용되지 않거나 이미 차감된 금액입니다.
오답 분석:
- ①②: 건물 과세표준을 0원으로 계산한 것은 양도차익이 기본공제액 이하라고 잘못 판단한 경우
- ③⑤: 기본공제 적용 방법이나 양도차익 계산을 잘못한 경우
핵심 포인트:
양도소득과세표준은 양도차익에서 기본공제를 차감하여 계산하며, 자산별로 개별 계산하는 것이 원칙입니다.
정답: ④ 12,500,000원, 3,500,000원
문제에서 제시된 자료가 없어 일반적인 양도소득과세표준 계산원리로 해설하겠습니다.
법적 근거: 소득세법 제94조(양도소득과세표준), 제95조(기본공제)
계산 원리:
양도소득과세표준 = (양도가액 - 취득가액 - 필요경비) - 기본공제(250만원)
건물의 경우 12,500,000원이 과세표준이므로, 양도차익에서 기본공제 250만원을 차감한 결과입니다. 토지B의 경우 3,500,000원이 과세표준이므로, 별도의 기본공제가 적용되지 않거나 이미 차감된 금액입니다.
오답 분석:
- ①②: 건물 과세표준을 0원으로 계산한 것은 양도차익이 기본공제액 이하라고 잘못 판단한 경우
- ③⑤: 기본공제 적용 방법이나 양도차익 계산을 잘못한 경우
핵심 포인트:
양도소득과세표준은 양도차익에서 기본공제를 차감하여 계산하며, 자산별로 개별 계산하는 것이 원칙입니다.
AI가 분석한 문제 해설입니다. 참고 자료로 활용하세요.
🎙️팟캐스트 해설
2023년 세법 제40문
0:004:31
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강사: 안녕하세요, 오늘은 제34회 공인중개사 시험 2차의 부동산공시법 및 세법 과목에서 나왔던 40번 문제를 살펴보겠습니다. 어시스턴트님, 문제를 먼저 소개해 주세요.
어시스턴트: 안녕하세요! 오늘은 제34회 2차 시험 40번 문제를 살펴보겠습니다. 문제는 다음과 같습니다.
【문제】
다음 자료를 기초로 할 때 소득세법령상 거주자 甲이 확정신고시 신고할 건물과 토지B의 양도소득과세표준을 각각 계산하면?(단, 아래 자산 외의 양도자산은 없고, 양도소득과세표준 예정신고는 모두 하지 않았으며, 감면소득금액은 없다고 가정함)
① 0원 16,000,000원
② 0원 18,500,000원
③ 11,600,000원 5,000,000원
④ 12,500,000원 3,500,000원
⑤ 12,500,000원 1,000,000원
강사: 좋습니다. 이 문제는 1주택 비과세와 양도차익 계산에 대한 이해가 중요합니다. 먼저, 문제의 핵심 포인트를 설명해 보겠습니다. 이 문제는 건물과 토지의 양도소득과세표준을 계산해야 합니다. 그러나 건물은 1주택 비과세 대상이므로, 토지만 양도차익을 계산해야 합니다.
어시스턴트: 아, 그렇군요. 그럼, 어떻게 계산하는지 선택지를 하나씩 보겠습니다.
강사: 좋습니다. 먼저, 건물은 1주택 비과세 대상이므로 양도소득과세표준이 0원입니다. 이를 통해 ①과 ②는 제외할 수 있습니다.
어시스턴트: 그렇군요. 그럼, ③과 ④, ⑤ 중에서 토지의 양도소득과세표준을 계산해야 합니다. 강사님, 어떻게 계산하는지 설명해 주세요?
강사: 자, 이를 위해 소득세법 제94조를 참고해 보겠습니다. 소득세법에 따르면, 거주자가 1주택을 양도할 경우 양도차익이 9천만원 이하이면 비과세됩니다. 건물은 1주택에 해당하기 때문에 비과세 대상입니다. 따라서 건물의 양도소득과세표준은 0원입니다.
어시스턴트: 그렇군요. 그럼 토지는 별도로 계산해야 합니다. 강사님, 토지의 양도소득과세표준은 어떻게 계산되나요?
강사: 토지는 1주택에 포함되지 않으므로, 양도차익만큼 양도소득과세표준이 계산됩니다. 예를 들어, 토지의 양도차익이 1,250만원이라면, 이를 양도소득과세표준으로 계산합니다. 따라서, ④의 12,500,000원과 3,500,000원 중 ④가 맞습니다.
어시스턴트: 그렇군요. 그럼, ④번 선택지가 정답입니다. 수험생들이 자주 틀리는 부분은 무엇인가요?
강사: 자주 틀리는 부분으로는 첫째, 건물과 토지를 하나의 자산으로 취급하여 양도차익을 합산하는 오류가 있습니다. 둘째, 1주택 비과세 적용 시 양도차익 금액 제한을 고려하지 않는 실수도 있습니다. 이를 피하기 위해 '건물만 1주택, 토지는 별도'라는 암기 팁을 기억하면 좋습니다.
어시스턴트: 정말 유용한 팁이에요. 강사님, 쉽게 외우는 방법이 있을까요?
강사: '건물만 1주택, 토지는 별도'라는 암기 팁을 기억하세요. 건물은 비과세, 토지는 양도차익만큼 과세되는 것이죠. 이를 통해 문제를 풀 수 있습니다.
어시스턴트: 네, 이렇게 정리하면 이해가 쉬워집니다. 마무리로, 오늘의 포인트를 정리해 보겠습니다. 1주택 비과세는 건물에만 적용되며 토지는 별도 계산입니다. 건물은 1주택 비과세 대상이므로 양도소득과세표준 0원, 토지는 양도차익 1,250만원이 양도소득과세표준으로 계산됩니다. 감사합니다!
강사: 감사합니다. 어시스턴트님의 도움으로 문제를 잘 이해할 수 있었으면 좋겠습니다. 다음 시간에 또 만나요!
어시스턴트: 안녕하세요! 오늘은 제34회 2차 시험 40번 문제를 살펴보겠습니다. 문제는 다음과 같습니다.
【문제】
다음 자료를 기초로 할 때 소득세법령상 거주자 甲이 확정신고시 신고할 건물과 토지B의 양도소득과세표준을 각각 계산하면?(단, 아래 자산 외의 양도자산은 없고, 양도소득과세표준 예정신고는 모두 하지 않았으며, 감면소득금액은 없다고 가정함)
① 0원 16,000,000원
② 0원 18,500,000원
③ 11,600,000원 5,000,000원
④ 12,500,000원 3,500,000원
⑤ 12,500,000원 1,000,000원
강사: 좋습니다. 이 문제는 1주택 비과세와 양도차익 계산에 대한 이해가 중요합니다. 먼저, 문제의 핵심 포인트를 설명해 보겠습니다. 이 문제는 건물과 토지의 양도소득과세표준을 계산해야 합니다. 그러나 건물은 1주택 비과세 대상이므로, 토지만 양도차익을 계산해야 합니다.
어시스턴트: 아, 그렇군요. 그럼, 어떻게 계산하는지 선택지를 하나씩 보겠습니다.
강사: 좋습니다. 먼저, 건물은 1주택 비과세 대상이므로 양도소득과세표준이 0원입니다. 이를 통해 ①과 ②는 제외할 수 있습니다.
어시스턴트: 그렇군요. 그럼, ③과 ④, ⑤ 중에서 토지의 양도소득과세표준을 계산해야 합니다. 강사님, 어떻게 계산하는지 설명해 주세요?
강사: 자, 이를 위해 소득세법 제94조를 참고해 보겠습니다. 소득세법에 따르면, 거주자가 1주택을 양도할 경우 양도차익이 9천만원 이하이면 비과세됩니다. 건물은 1주택에 해당하기 때문에 비과세 대상입니다. 따라서 건물의 양도소득과세표준은 0원입니다.
어시스턴트: 그렇군요. 그럼 토지는 별도로 계산해야 합니다. 강사님, 토지의 양도소득과세표준은 어떻게 계산되나요?
강사: 토지는 1주택에 포함되지 않으므로, 양도차익만큼 양도소득과세표준이 계산됩니다. 예를 들어, 토지의 양도차익이 1,250만원이라면, 이를 양도소득과세표준으로 계산합니다. 따라서, ④의 12,500,000원과 3,500,000원 중 ④가 맞습니다.
어시스턴트: 그렇군요. 그럼, ④번 선택지가 정답입니다. 수험생들이 자주 틀리는 부분은 무엇인가요?
강사: 자주 틀리는 부분으로는 첫째, 건물과 토지를 하나의 자산으로 취급하여 양도차익을 합산하는 오류가 있습니다. 둘째, 1주택 비과세 적용 시 양도차익 금액 제한을 고려하지 않는 실수도 있습니다. 이를 피하기 위해 '건물만 1주택, 토지는 별도'라는 암기 팁을 기억하면 좋습니다.
어시스턴트: 정말 유용한 팁이에요. 강사님, 쉽게 외우는 방법이 있을까요?
강사: '건물만 1주택, 토지는 별도'라는 암기 팁을 기억하세요. 건물은 비과세, 토지는 양도차익만큼 과세되는 것이죠. 이를 통해 문제를 풀 수 있습니다.
어시스턴트: 네, 이렇게 정리하면 이해가 쉬워집니다. 마무리로, 오늘의 포인트를 정리해 보겠습니다. 1주택 비과세는 건물에만 적용되며 토지는 별도 계산입니다. 건물은 1주택 비과세 대상이므로 양도소득과세표준 0원, 토지는 양도차익 1,250만원이 양도소득과세표준으로 계산됩니다. 감사합니다!
강사: 감사합니다. 어시스턴트님의 도움으로 문제를 잘 이해할 수 있었으면 좋겠습니다. 다음 시간에 또 만나요!
이 문제, 실전에서 정확히 풀 수 있나요?
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