세법 기출문제 목록
2023년
2차 시험
세법
🎙️ 팟캐스트
2023년 세법 제38문
문제
38. 소득세법령상 거주자의 국내자산 양도에 대한 양도소득세에 관한 설명으로 옳은 것은?
1부담부증여의 채무액에 해당하는 부분으로서 양도로 보는 경우에는 그 양도일이 속하는 달의 말일부터 2개월 이내에 양도소득세를 신고하여야 한다.
2토지를 매매하는 거래당사자가 매매계약서의 거래가액을 실지거래가액과 다르게 적은 경우에는 해당 자산에 대하여 「소득세법」에 따른 양도소득세의 비과세에 관한 규정을 적용할 때, 비과세 받을 세액에서 ‘비과세에 관한 규정을 적용하지 아니하여쓸 경우의 양도소득 산출세액’과 ‘매매계약서의 거래가액과 실지거래가액과의 차액’중 큰 금액을 뺀다.
3사업상의 형편으로 인하여 세대전원이 다른 시·군으로 주거를 이전하게 되어 6개월 거주한 주택을 양도하는 경우 보유기간 및 거주지간의 제한을 받지 아니하고 양도소득세가 비과세된다.
4토지의 양도로 발생한 양도차손은 동일한 과세기간에 전세권의 양도로 발생한 양도소득금액에서 공제할 수 있다.
5상속받은 주택과 상속개시 당시 보유한 일반주택을 국내에 각각 1개씩 소유한 1세대가 상속받은 주택을 양도하는 경우에는 국애에 1개의 주택을 소유하고 있는 것으로 보아 1세대 1주택 비과세 규정을 적용한다.
정답: 4번
AI 해설
## 정답 해설
④번이 정답입니다. 소득세법상 토지와 전세권은 모두 부동산으로 분류되어 동일한 과세기간 내에서 양도차손익을 통산할 수 있습니다.
### 법적 근거
소득세법 제94조(양도손익의 통산) 및 동법 시행령 제163조에 따라 같은 과세기간에 발생한 부동산 양도차손익은 상호 통산이 가능합니다.
### 오답 분석
- ① 부담부증여 양도소득세 신고기한은 양도일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다.
- ② 매매계약서 거래가액을 허위로 기재한 경우 비과세 규정 자체가 적용되지 않습니다.
- ③ 사업상 형편으로 인한 주거이전 시에도 2년 이상 거주 요건은 충족해야 하며, 6개월 거주로는 비과세가 불가능합니다.
- ⑤ 상속주택과 기존 보유주택을 각각 1개씩 소유한 경우 2주택자로 보아 1세대 1주택 비과세가 적용되지 않습니다.
### 핵심 포인트
양도차손익 통산은 동일 자산군 내에서만 가능하며, 토지와 전세권은 모두 부동산으로 분류되어 통산 대상입니다. 부담부증여 신고기한(3개월)과 1세대 1주택 판정 기준은 자주 출제되는 함정 포인트입니다.
④번이 정답입니다. 소득세법상 토지와 전세권은 모두 부동산으로 분류되어 동일한 과세기간 내에서 양도차손익을 통산할 수 있습니다.
### 법적 근거
소득세법 제94조(양도손익의 통산) 및 동법 시행령 제163조에 따라 같은 과세기간에 발생한 부동산 양도차손익은 상호 통산이 가능합니다.
### 오답 분석
- ① 부담부증여 양도소득세 신고기한은 양도일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다.
- ② 매매계약서 거래가액을 허위로 기재한 경우 비과세 규정 자체가 적용되지 않습니다.
- ③ 사업상 형편으로 인한 주거이전 시에도 2년 이상 거주 요건은 충족해야 하며, 6개월 거주로는 비과세가 불가능합니다.
- ⑤ 상속주택과 기존 보유주택을 각각 1개씩 소유한 경우 2주택자로 보아 1세대 1주택 비과세가 적용되지 않습니다.
### 핵심 포인트
양도차손익 통산은 동일 자산군 내에서만 가능하며, 토지와 전세권은 모두 부동산으로 분류되어 통산 대상입니다. 부담부증여 신고기한(3개월)과 1세대 1주택 판정 기준은 자주 출제되는 함정 포인트입니다.
AI가 분석한 문제 해설입니다. 참고 자료로 활용하세요.
🎙️팟캐스트 해설
2023년 세법 제38문
0:004:57
📝대화 스크립트펼치기
강사: 안녕하세요, 수험생 여러분! 오늘은 제34회 공인중개사 시험 2차의 부동산공시법 및 세법 과목에서 나왔던 문제를 함께 해결해보겠습니다. 오늘 문제는 38번 문제입니다.
어시스턴트: 안녕하세요, 강사님! 38번 문제는 소득세법령상 거주자의 국내자산 양도에 대한 양도소득세에 관한 설명으로 옳은 것은? 이 문제에 대해 어떻게 대답해야 하나요?
강사: 자, 먼저 문제를 간단히 요약해보겠습니다. 소득세법령상 거주자가 국내자산을 양도했을 때 양도소득세에 대한 설명으로 옳은 것은哪一个인가요? 이 문제는 소득세법에 대한 이해가 필요합니다.
어시스턴트: 알겠습니다. 그럼 선택지를 하나씩 살펴보겠어요?
강사: 좋습니다. 첫 번째 선택지는 부담부증여의 채무액에 해당하는 부분으로서 양도로 보는 경우에는 그 양도일이 속하는 달의 말일부터 2개월 이내에 양도소득세를 신고하여야 한다고 합니다. 이 선택지는 양도소득세 신고 기한에 대한 설명이에요.
어시스턴트: 그렇군요. 다음 선택지는 토지를 매매하는 거래당사자가 매매계약서의 거래가액을 실지거래가액과 다르게 적은 경우에는 해당 자산에 대하여 「소득세법」에 따른 양도소득세의 비과세에 관한 규정을 적용할 때, 비과세 받을 세액에서 ‘비과세에 관한 규정을 적용하지 아니하여쓸 경우의 양도소득 산출세액’과 ‘매매계약서의 거래가액과 실지거래가액과의 차액’중 큰 금액을 뺀다. 이 선택지는 비과세 규정과 관련된 것 같아요.
강사: 정확합니다. 세 번째 선택지는 사업상의 형편으로 인하여 세대전원이 다른 시·군으로 주거를 이전하게 되어 6개월 거주한 주택을 양도하는 경우 보유기간 및 거주지간의 제한을 받지 아니하고 양도소득세가 비과세된다고 합니다. 이 선택지는 주택 양도에 대한 비과세 조건에 관한 설명이에요.
어시스턴트: 네, 이해가 됩니다. 다음 선택지는 토지의 양도로 발생한 양도차손은 동일한 과세기간에 전세권의 양도로 발생한 양도소득금액에서 공제할 수 있다는 것입니다. 이 선택지는 양도차손 공제와 관련된 내용 같아요.
강사: 맞습니다. 마지막 선택지는 상속받은 주택과 상속개시 당시 보유한 일반주택을 국내에 각각 1개씩 소유한 1세대가 상속받은 주택을 양도하는 경우에는 국애에 1개의 주택을 소유하고 있는 것으로 보아 1세대 1주택 비과세 규정을 적용한다는 것입니다. 이 선택지는 상속받은 주택의 양도와 관련된 비과세 규정입니다.
어시스턴트: 그렇군요. 이 문제에서 정답은 4번인 것 같아요. 토지의 양도로 발생한 양도차손은 동일한 과세기간에 전세권의 양도로 발생한 양도소득금액에서 공제할 수 있다고 해서요.
강사: 정확합니다. 정답은 4번입니다. 이는 소득세법 제94조의2에 근거한 것입니다. 동일한 과세기간 내에서 발생한 양도차손은 양도소득금액에서 공제할 수 있습니다. 토지의 양도로 발생한 양도차손도 동일 과세기간에 전세권의 양도로 발생한 양도소득금액에서 공제할 수 있으며, 자산의 종류와 관계없이 적용됩니다.
어시스턴트: 그렇군요. 양도차손 공제는 과세기간 내에서만 가능하다는 점을 간과하기 쉬워요. 이 부분을 잘 기억해야 합니다.
강사: 맞습니다. 또한 양도차손 공제가 가능한 자산의 종류에 대한 오해가 많습니다. 모든 자산의 양도차손이 공제 가능한 것은 아닙니다. 특히, 동일 과세기간 내에서만 가능하다는 점을 꼭 기억해야 합니다.
어시스턴트: 그렇군요. 쉽게 외우는 방법이 있을까요? 강사님.
강사: 좋은 질문입니다. 토지 양도차손, 전세권 양득금액, 동일 과세기간, 공제 가능 - 이 네 가지 키워드를 연상하여 기억하면 됩니다. 이를 통해 양도차손 공제의 기본적인 내용을 쉽게 기억할 수 있습니다.
어시스턴트: 네, 정리가 잘 되네요. 토지 양도차손은 동일 과세기간 내에서만 양도소득금액과 공제 가능하고, 양도차손 공제는 자산의 종류와 관계없이 적용되며, 토지와 전세권 간에도 가능합니다. 세금 절감을 위한 중요한 요소인 것 같아요.
강사: 맞습니다. 오늘은 이렇게 정리해보았습니다. 다음에도 꼭 이 점을 기억해 두시고, 성공적인 시험을 기원합니다!
어시스턴트: 감사합니다, 강사님! 다음에는 또 다른 문제를 해결해보도록 하겠습니다. 감사합니다!
어시스턴트: 안녕하세요, 강사님! 38번 문제는 소득세법령상 거주자의 국내자산 양도에 대한 양도소득세에 관한 설명으로 옳은 것은? 이 문제에 대해 어떻게 대답해야 하나요?
강사: 자, 먼저 문제를 간단히 요약해보겠습니다. 소득세법령상 거주자가 국내자산을 양도했을 때 양도소득세에 대한 설명으로 옳은 것은哪一个인가요? 이 문제는 소득세법에 대한 이해가 필요합니다.
어시스턴트: 알겠습니다. 그럼 선택지를 하나씩 살펴보겠어요?
강사: 좋습니다. 첫 번째 선택지는 부담부증여의 채무액에 해당하는 부분으로서 양도로 보는 경우에는 그 양도일이 속하는 달의 말일부터 2개월 이내에 양도소득세를 신고하여야 한다고 합니다. 이 선택지는 양도소득세 신고 기한에 대한 설명이에요.
어시스턴트: 그렇군요. 다음 선택지는 토지를 매매하는 거래당사자가 매매계약서의 거래가액을 실지거래가액과 다르게 적은 경우에는 해당 자산에 대하여 「소득세법」에 따른 양도소득세의 비과세에 관한 규정을 적용할 때, 비과세 받을 세액에서 ‘비과세에 관한 규정을 적용하지 아니하여쓸 경우의 양도소득 산출세액’과 ‘매매계약서의 거래가액과 실지거래가액과의 차액’중 큰 금액을 뺀다. 이 선택지는 비과세 규정과 관련된 것 같아요.
강사: 정확합니다. 세 번째 선택지는 사업상의 형편으로 인하여 세대전원이 다른 시·군으로 주거를 이전하게 되어 6개월 거주한 주택을 양도하는 경우 보유기간 및 거주지간의 제한을 받지 아니하고 양도소득세가 비과세된다고 합니다. 이 선택지는 주택 양도에 대한 비과세 조건에 관한 설명이에요.
어시스턴트: 네, 이해가 됩니다. 다음 선택지는 토지의 양도로 발생한 양도차손은 동일한 과세기간에 전세권의 양도로 발생한 양도소득금액에서 공제할 수 있다는 것입니다. 이 선택지는 양도차손 공제와 관련된 내용 같아요.
강사: 맞습니다. 마지막 선택지는 상속받은 주택과 상속개시 당시 보유한 일반주택을 국내에 각각 1개씩 소유한 1세대가 상속받은 주택을 양도하는 경우에는 국애에 1개의 주택을 소유하고 있는 것으로 보아 1세대 1주택 비과세 규정을 적용한다는 것입니다. 이 선택지는 상속받은 주택의 양도와 관련된 비과세 규정입니다.
어시스턴트: 그렇군요. 이 문제에서 정답은 4번인 것 같아요. 토지의 양도로 발생한 양도차손은 동일한 과세기간에 전세권의 양도로 발생한 양도소득금액에서 공제할 수 있다고 해서요.
강사: 정확합니다. 정답은 4번입니다. 이는 소득세법 제94조의2에 근거한 것입니다. 동일한 과세기간 내에서 발생한 양도차손은 양도소득금액에서 공제할 수 있습니다. 토지의 양도로 발생한 양도차손도 동일 과세기간에 전세권의 양도로 발생한 양도소득금액에서 공제할 수 있으며, 자산의 종류와 관계없이 적용됩니다.
어시스턴트: 그렇군요. 양도차손 공제는 과세기간 내에서만 가능하다는 점을 간과하기 쉬워요. 이 부분을 잘 기억해야 합니다.
강사: 맞습니다. 또한 양도차손 공제가 가능한 자산의 종류에 대한 오해가 많습니다. 모든 자산의 양도차손이 공제 가능한 것은 아닙니다. 특히, 동일 과세기간 내에서만 가능하다는 점을 꼭 기억해야 합니다.
어시스턴트: 그렇군요. 쉽게 외우는 방법이 있을까요? 강사님.
강사: 좋은 질문입니다. 토지 양도차손, 전세권 양득금액, 동일 과세기간, 공제 가능 - 이 네 가지 키워드를 연상하여 기억하면 됩니다. 이를 통해 양도차손 공제의 기본적인 내용을 쉽게 기억할 수 있습니다.
어시스턴트: 네, 정리가 잘 되네요. 토지 양도차손은 동일 과세기간 내에서만 양도소득금액과 공제 가능하고, 양도차손 공제는 자산의 종류와 관계없이 적용되며, 토지와 전세권 간에도 가능합니다. 세금 절감을 위한 중요한 요소인 것 같아요.
강사: 맞습니다. 오늘은 이렇게 정리해보았습니다. 다음에도 꼭 이 점을 기억해 두시고, 성공적인 시험을 기원합니다!
어시스턴트: 감사합니다, 강사님! 다음에는 또 다른 문제를 해결해보도록 하겠습니다. 감사합니다!
이 문제, 실전에서 정확히 풀 수 있나요?
AI가 취약점을 분석하고 맞춤형 학습 계획을 제안합니다.